Kjøpte fordringer på egen balanse
Skill kjøpesum, kontraktskrav og senere innbetalinger når foretaket kjøper fordringer, i stedet for å innfordre på vegne av en klient.
Når foretaket selv kjøper fordringer, er rollen annerledes enn ved et inkassooppdrag for en klient. Foretaket har et eget investerings- og finansieringsgrunnlag. Avklar juridisk overdragelse, eier og godkjente regnskapsprinsipper før porteføljen opprettes i økonomiflyten.
Kjøpesum er ikke nominelt krav
En illustrert portefølje har dokumentert kontraktsgrunnlag på 1 000 000 kroner og kjøpesum 300 000. Begge opplysningene kan være nødvendige, men de har ulik betydning. Differansen er ikke automatisk en inntekt ved kjøpet; behandlingen må fastsettes av ansvarlig regnskapsfaglig person.
| Spor | Formål |
|---|---|
| Overdragelse | Hvilke krav og rettigheter ble kjøpt? |
| Kjøpesum | Avtalt pris og faktisk oppgjør |
| Kravregister | Godkjent grunnlag per enkeltfordring |
| Innbetalinger | Hendelser og fordeling over tid |
| Vurderinger | Dokumentert behandling ved periodeslutt |
Bevar porteføljeidentiteten
Koble kravene til kjøpsavtalen og senere endringer. Tilbakeførte krav, prisjusteringer og ufullstendig dokumentasjon må kunne identifiseres uten at opprinnelige summer overskrives. Når en portefølje deles eller videreselges, må historikken fortsatt kunne forklares.
Ikke bruk klientoppgjør som mal
En innbetaling på egen fordring er ikke en utbetaling som venter på en ekstern klient. Samtidig kan foretaket bruke en separat innfordringsleverandør. Skill derfor eget eierskap fra leverandørens utførte oppgaver og vederlag. Juridisk kravsvurdering, innfordring og tapsmodeller inngår ikke automatisk i et regnskaps- eller teknisk oppdrag.
Neste arbeidssteg
Factoringoppgjør har et eget kontrollspor når finansieringsavtalen omfatter løpende fakturaer og sluttoppgjør til kunden.