Enhetskontroll i finanskonsern og spesielle holdingselskaper

Lag et enhetskart som forklarer eierskap, mellomværende og internfakturering uten at konsernoversikten erstatter selskapsregnskapet.

Et finanskonsern trenger både oversikt over gruppen og dokumentasjon i hvert enkelt selskap. Spesielle holdingselskaper kan ha en smal avtalefunksjon; den må forstås før et standard konsernoppsett tas i bruk. Navn og organisasjonsform er utilstrekkelig som beskrivelse.

Begynn med partene i avtalen

Morselskapet betaler en systemfaktura på 120 000 kroner, mens en avtalt fordeling knytter 40 000 til et datterselskap. Bevar ekstern faktura, fordelingsgrunnlag og internt oppgjør. Fordelingsgrunnlaget må forklare hvilken tjeneste datterselskapet har mottatt, og hvilken periode den gjelder.

Avstem begge sider samtidig

For et internt mellomværende må to selskaper bekrefte samme motpart, valuta og skjæringsdato. En forskjell bør forklares med konkrete dokumenter: manglende internfaktura, ulik bokføringsdato eller feil enhet. Ikke null ut differansen på gruppenivå før selskapsfeilen er forstått.

Gjør enhetskartet brukbart ved endringer

Oppdater avtaleparter, betalingskonti og interne motparter når en tjeneste eller finansiering flyttes mellom selskaper. Bevar datoen endringen gjelder fra. Da kan både gammel og ny periode forklares uten å overskrive historikken.

Neste arbeidssteg

• Egeninvestering med sporbare transaksjoner
• Økonomirutiner for finansstiftelser

Låneavstemming i finansieringsenheten viser hvordan et enhetskart brukes til å finne en konkret differanse på et konserninternt lån.