Avstem depot, kontanter og valuta

Kontroller oppgjort beholdning og kontanter i original valuta hver for seg. Forklar åpne handler, gebyrer og kursforskjeller uten å skjule dem i totalverdien.

Et egeninvesteringsforetak trenger både antallskontroll i depotet og kontantkontroll på hver valutakonto. Samlet verdi i norske kroner kan være lik selv om et instrument mangler eller en handel er registrert dobbelt. Begynn derfor med enheter og original valuta før omregningen kontrolleres.

Velg samme datogrunnlag

Avklar om depotrapporten viser oppgjorte eller handlede posisjoner, og hvilke datoer kontantuttrekket dekker. Handelsdato, avtalt oppgjørsdato og faktisk bankdato skal bevares. Regnskapsansvarlig bestemmer hvilke hendelser som skal inngå i regnskapet på skjæringsdatoen.

Eksemplet under avstemmer oppgjort beholdning og faktiske kontantbevegelser. Åpne handler føres i en separat kontrolliste, slik at de ikke blir borte selv om de ennå ikke påvirker disse to oppstillingene.

Antallsbro for ett instrument

Sammenlign med depotets faktiske sluttbeholdning og instrumentidentitet. Hvis uttrekket viser 1 100, undersøk om en åpen handel på 50 enheter er tatt med, eller om det finnes en ekstra registrering. Ikke rett antallet før grunnlaget er kjent.

En splitt, spleis eller et instrumentbytte kan endre antall uten et ordinært kjøp eller salg. Disse hendelsene må ha egne referanser og bevegelsestyper. Selskapsbegivenheter viser hvordan slike endringer beholdes i historikken.

Kontantbro i euro

Anta at de 200 kjøpte enhetene ga en utbetaling på 4 000 euro, og de 150 solgte ga innbetaling på 3 300 euro. I perioden er også et dokumentert gebyr på 100 euro trukket.

Kontantbroen og antallsbroen har nå hver sin forklaring. Et avvik på 100 euro skal undersøkes som mulig manglende gebyr eller annen kontantbevegelse, ikke skjules ved å endre en verdsettelseskurs.

Den åpne handelen som går over i neste periode

Et ytterligere kjøp på 50 enheter med avtalt oppgjør på 1 250 euro er ikke oppgjort ved skjæringsdatoen. Behold handelsreferanse, forventet oppgjørsdato, beløp og motpart i listen over åpne handler.

Når handelen gjøres opp i neste periode, skal den kunne kobles til den allerede kjente handelen. I eksemplets oppgjorte kontroller blir antallet da 1 100 og kontanter 17 950 euro, forutsatt at ingenting annet har skjedd. Undersøk samtidig hvordan handelen eventuelt allerede er registrert i regnskapet, slik at oppgjøret ikke oppretter kjøpet på nytt.

Forklar omregning uten å finne på en kontantstrøm

Hvis to rapporter omregner de samme 19 200 euro med henholdsvis en antatt kurs på 10,00 og 10,20, viser de 192 000 og 195 840 kroner. Forskjellen er 3 840 kroner selv om ingen euro har kommet inn eller gått ut.

Kursene er regneforutsetninger. Bevar faktisk valgt kilde, dato og anvendelse for rapportens kursgrunnlag. Regnskapsansvarlig fastsetter behandlingen; kontrollen skal vise om en differanse skyldes beholdning, transaksjon eller omregning.

Kansellering og ny import

En kansellert handel må kobles til originalen. Behold både hva som ble sendt til oppgjør og hvilken bekreftelse som avsluttet det. En ny fil som inneholder samme handel skal gjenkjennes med stabil kildeidentitet.

Ved avbrutt overføring undersøkes mottaksstatus før ny kjøring. Avstem antall, kontanter og åpne handler på nytt etter retting. Ellers kan en korrekt nettoposisjon skjule doble kjøp og salg i transaksjonsrapporten.

Bruk egeninvesteringsregisteret for grunnlaget og eksportguiden for overføringen. Dette er posterings- og dokumentasjonskontroll av foretakets egne transaksjoner; investeringsbeslutningene tas i foretakets etablerte faglige løp.