Avstem gjenforsikringsoppgjør og motparter

Forklar brutto komponenter, omtvistet beløp og bankoppgjør per kontrakt og valuta. Følg en senere korreksjon uten dobbel registrering.

Et gjenforsikringsoppgjør må kunne følges fra godkjent kontraktsgrunnlag til komponentene i oppgjørsrapporten og videre til bank. Ett nettobeløp er ikke nok til å forklare premie, skadeoppgjør, avtalte kostnadskomponenter og senere rettinger.

Foretakets gjenforsikringsfaglige ansvarlige godkjenner beregning og klassifisering. Økonomikontrollen skal vise at det godkjente grunnlaget er fullstendig overført, at motparten er riktig, og at åpne poster faktisk blir fulgt opp.

Sett fortegn fra én parts perspektiv

I regneeksemplet skal et foretak betale 500 000 kroner i godkjent premie. Samme kontrakt har godkjente motregningskomponenter på 300 000 i skadeoppgjør og 20 000 i avtalte kostnader. Alle beløp gjelder samme valuta og avtalt oppgjør.

Bevar brutto komponenter selv om banken bare viser én utbetaling. Tabellen forutsetter at denne motregningen er godkjent for den konkrete avtalen. Den bestemmer ikke rett til motregning mellom andre avtaler eller parter.

Når motparten bekrefter et annet beløp

Anta at motparten bare bekrefter 290 000 av skadeoppgjøret i første omgang. Motpartens oppstilling viser da netto 190 000, mens foretakets egen godkjente oppstilling viser 180 000. Differansen er 10 000 og knyttes til den konkrete skadekomponenten.

Ikke lag en generell «diverse»-post for å tvinge oppstillingene like. Registrer avtale, originalreferanse, beløp, periode, begrunnelse og ansvarlig for avklaringen. Kontroller også at forskjellen ikke skyldes ulik skjæringsdato eller en tidligere korreksjon som mangler hos én part.

Fullfør saken i neste periode

I eksemplet godkjenner foretakets ansvarlige at 190 000 betales mens differansen undersøkes. Senere bekrefter motparten ytterligere 10 000 i skadeoppgjør og refunderer beløpet.

Samlet kontantstrøm stemmer nå med det opprinnelige godkjente nettogrunnlaget. Kontrollsaken har gått fra 10 000 åpent til null. Koble motpartens bekreftelse og bankrefusjon til samme avvik.

Dersom et krav på 10 000 allerede er registrert i regnskapet, skal refusjonen gjøre opp dette kravet. Den skal ikke opprette samme inntekt eller korreksjon en gang til. Regnskapsansvarlig må kjenne behandlingen i første periode før neste oppgjør føres.

Speilkontroll hos gjenforsikringsforetaket

Sett fra gjenforsikreren er den godkjente premien på 500 000 et beløp som skal mottas, mens skade- og kostnadskomponentene på samlet 320 000 reduserer dette oppgjøret. Forventet netto innbetaling er dermed 180 000. I eksemplet mottas først 190 000 og deretter refunderes 10 000; samlet netto mottak blir 180 000.

Gjenforsikringsforetakets ansvarlige kontrollerer eget brutto kontraktsgrunnlag mot motpartens bekreftelse. Koble oppgjøret til godkjente fagberegninger med versjon og dato. Samme referanser skal gjøre det mulig å forklare hvorfor motpartens utbetaling er foretakets innbetaling.

Del opp ved flere valutaer eller kontrakter

Avstem hver avtale og valuta før tall omregnes eller presenteres samlet. En innbetaling i én valuta kan ikke forklare en åpen post i en annen uten dokumentert vekslings- og oppgjørsgrunnlag. Oppbevar kilde og dato for kurser som er brukt.

En motpart kan ha flere roller og avtaler med samme foretak. Ikke la likt motpartsnavn føre til automatisk utligning på tvers av grunnlag som skal holdes adskilt.

Kontrollpakken som følger perioden

Bevar kontrakt og gyldig versjon, godkjent komponentliste, motpartsbekreftelse, oppgjørsreferanse, bankstatus og åpne avvik. Rettelser må ha originalreferanse og dato. En korrigert rapport skal ikke erstatte originalen uten at endringssporet er tilgjengelig.

Ved importendring bør dere prøve ordinært nettooppgjør, en omtvistet komponent, en senere refusjon og samme rapport levert på nytt. En uavhengig kontrollør må kunne gjenskape både bruttooppstilling og bankbro.

Bruk eksportguiden og feilrettingen. Driftsbudsjettet for liv og pensjon dekker foretakets egne driftsleveranser.